德国成立公司

在德国成立公司已经成为作为在欧洲进行业务经营的一种主要形式。 德国公司有很多种形式，通常在德国成立公司最受欢迎的是有限责任公司(GbmH)，有限责任公司的成立需要经历下列流程：  

1. 公司名称： 公司名称（英文）需要通过德国当地法院及商务部进行审批，如果公司名称没有通过审核，需要对名称进行更改（更改不产生费用）。
2. 注册地址： 公司的注册地址必须是合法有效的德国地址。优品国际可以协助您与商务中信签订正规的租用合同，以确保公司注册经营在法律框架内进行，保障您的权益。
3. 公司章程、股东结构和经营范围：德国有限责任公司的经营范围限制很少，公司章程、股东结构以及经营范围根据企业需求，如实描述。
4. 公证文件以及银行开户：企业法人可以在德国当地签署文件。如果法人无法到德国面签文件，则需到德国驻中国大使馆加签文件委托文件。优品国际可接受客户委托，在德国公证处面签文件以及全权处理银行开户事宜。
5. 公司的银行账户开设后，股东需要将公司注册资金25.000欧元转入公司的银行账户。
6. 注册的有限责任公司获得德国工商管理局颁发的工商登记号（HRB号码），公司注册成功。

德国有限责任公司注册时间大约需要6周。 优品国际为中国客户提供德国成立公司的一站式服务，关于德国成立公司的费用请直接咨询我们。

德国公司运营

在德国经营一家有限责任公司，公司需要申请各种公司经营所必须的注册号码，其中有企业税号，企业增值税号，企业海关税号以及企业号。 每个号码申请属地以及用途各不相同，详情请借鉴下列表格：

德国企业运营所需号码一览表：

在各种号码成功申请成功后，公司运营需要每个月进行增值税申报，每年年终进行税务结算以及提交年报。由于德国税种繁多，各个部门分别管理、严格审核，需要企业提交的材料以及信息也种类繁多。对此，优品国际对德国税种以及税率进行了信息收集，供企业参考。

公司所得税（Körperschaftsteuer）

公司所得税又称公司税或法人税，其法律依据是《公司所得税法》（KStG）。以资合公 司形式成立的企业是德国公司所得税的纳税主体。公司所得税纳税主体分为无限纳税人 和有限纳税人，凡总部和业务管理机构在德国境内的公司承担无限纳税义务，就其境内 外全部所得纳税；凡总部和业务管理机构不在德国境内的承担有限纳税义务，仅就其在 德境内所得纳税。

公司所得税属联邦税，征收方法与个人所得税类似。从2008年起，公司所得税税率从 25%下降到15%。

营业税（Gewerbesteuer）

营业税是由地方政府对企业营业收益征收的税种，其法律依据是《营业税法》（GewStG）。 所有在德国经营的企业都是该税种的征收对象，不论其企业的法律形式是人合公司还是 资合公司。该税的税基是企业当年的营业收益，根据《公司所得税法》计算出的利润经 过《营业税法》规定的增减项修正后计算得出。

2008年之前，德联邦政府确定的税率指数是5。各地方政府确定的稽征率一般在300 至500之间。我领区四个主要城市分别为汉堡470、不来梅420、汉诺威460、基尔430。 这样，企业承担的实际营业税税率约为20%左右，其中汉堡19.03%、不来梅17.36%、 汉诺威18.7%、基尔17.7%。 从2008年开始，营业税中联邦政府制定的统一税率指数 从5%下降到3.5%。

企业纳税税基 x 3,5% x (300-500) 法兰和慕尼黑地区目前是17%左右，德董企业所在地 区为14%。

增值税（Mehrwertsteuer/Umsatzsteuer）

增值税属共享税，是德国最重要的税种之一，征收范围涉及商品生产、流通、进口环节 和服务等领域。

德国的增值税体系要求由最终消费者实际承担增值税，因此从严格意义上讲，增值税并 不是企业的税务负担。增值税采取发票扣税法征收，一般税率为19%，部分商品（如食 品、农产品、出版物等）税率为7%。原则上对所有在德国国内发生的产品和服务交易 均须征收增值税，但对有些商业活动予以免税，如出口、部分银行和保险业务。一般消 费者不能要求退还增值税，但外国旅游者可在离开欧盟关税边境时申请退还所购物品的 增值税。

团结附加税（Solidaritätszuschlag）

1990年两德统一后，为支付统一带来的财政负担和加快东部地区建设，于1991年开征 此税。原计划为临时税收，1993年曾一度废止，后于1995年恢复。个人和公司均是该 附加税的征收对象，其税基是同期个人和公司应缴纳的所得税税额，税率为5.5%。从 2021年起，德国部分公民免除团结附加税，免除条件与个人收入挂钩，德国部分企业 可享受减免，享受减免的企业主要为个体企业以及人员组合公司。

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